Question 1

តើអត្រាផ្លូវការនៃអាករលើតម្លៃបន្ថែម (អតប / VAT) នៅកម្ពុជាមានប៉ុន្មាន?

Accepted Answer

យោងតាមច្បាប់ស្តីពីសារពើពន្ធនៃព្រះរាជាណាចក្រកម្ពុជា និងអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) អត្រា អតប ស្តង់ដារគឺ ១០% សម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់ទំនិញ និងសេវាកម្មជាប់អាករក្នុងស្រុក និងអត្រា ០% សម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់ទំនិញនាំចេញទៅក្រៅប្រទេស ឬសេវាកម្មដែលផ្តល់ឱ្យអ្នកទទួលនៅក្រៅប្រទេស។

Question 2

តើកម្រិតផលរបរ (Threshold) ប៉ុន្មានដែលតម្រូវឱ្យចុះបញ្ជី អតប ជាកាតព្វកិច្ច?

Accepted Answer

សហគ្រាសជាប់ពន្ធតាមរបបស្វ័យប្រកាស (អ្នកជាប់ពន្ធកម្រិតមធ្យម និងធំ) ឬសហគ្រាសដែលមានផលរបរប្រចាំឆ្នាំចាប់ពី ២៥០ លានរៀលឡើងទៅ (សម្រាប់វិស័យកសិកម្ម វិស័យសេវាកម្ម និងពាណិជ្ជកម្ម) ត្រូវចុះបញ្ជីពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមជាកាតព្វកិច្ចជាមួយអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT)។

Question 3

តើត្រូវគណនាបំបែក អតប ១០% ចេញពីតម្លៃសរុបរួមពន្ធ (Gross) យ៉ាងដូចម្តេច?

Accepted Answer

ដើម្បីរកតម្លៃមិនទាន់គិតពន្ធ (Net) សូមយកតម្លៃសរុបរួមពន្ធចែកនឹង ១,១០។ ភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃសរុប និងតម្លៃមិនទាន់គិតពន្ធ គឺជាប្រាក់ពន្ធ អតប។ ដើម្បីគណនារកប្រាក់ពន្ធ ១០% ដោយផ្ទាល់ យកតម្លៃសរុបគុណនឹង ១០ ហើយចែកនឹង ១១០ (ឬចែកនឹង ១១)។

Question 4

តើអ្វីទៅជាអាករលើធាតុចេញ និងឥណទានអាករលើធាតុចូល?

Accepted Answer

អាករលើធាតុចេញ គឺជា អតប ដែលអ្នកប្រមូលពីអតិថិជនពេលលក់ទំនិញ/សេវា។ ឥណទានអាករលើធាតុចូល គឺជា អតប ដែលអ្នកបានបង់ទៅឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ដែលមានចុះបញ្ជីត្រឹមត្រូវ។ ក្នុងលិខិតប្រកាសពន្ធប្រចាំខែ ប្រាក់ពន្ធដែលត្រូវបង់ចូលរដ្ឋគឺ 'អាករលើធាតុចេញ − ឥណទានអាករលើធាតុចូល'។

Question 5

តើអ្នកជាប់ពន្ធតូច (Small Taxpayers) អាចចុះបញ្ជី អតប បានដែរឬទេ?

Accepted Answer

អ្នកជាប់ពន្ធតូចអាចស្នើសុំចុះបញ្ជី អតប ដោយស្ម័គ្រចិត្តបាន ប្រសិនបើបំពេញតាមលក្ខខណ្ឌគណនេយ្យត្រឹមត្រូវ និងទទួលបានការអនុញ្ញាតពីអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ ដើម្បីទទួលបានសិទ្ធិកាត់កងឥណទានពន្ធធាតុចូល។

Question 6

តើការផ្គត់ផ្គង់ដែលមានអត្រាពន្ធសូន្យ និងការផ្គត់ផ្គង់ដែលលើកលែងពន្ធ VAT ខុសគ្នាយ៉ាងដូចម្តេច?

Accepted Answer

ទំនិញ និងសេវាកម្មដែលមានអត្រាពន្ធសូន្យ ត្រូវបានអនុវត្តអត្រាពន្ធ 0% ដូច្នេះ អ្នកមិនគិតថ្លៃ VAT ពីអតិថិជនទេ ប៉ុន្តែអ្នកនៅតែអាចទាមទារសង VAT បញ្ចូលដែលបានបង់លើចំណាយអាជីវកម្មវិញបាន។ ទំនិញ និងសេវាកម្មដែលលើកលែងពន្ធ VAT គឺស្ថិតនៅក្រៅប្រព័ន្ធ VAT មានន័យថា មិនមានការគិតថ្លៃ VAT ពីអតិថិជនទេ ហើយអ្នកមិនអាចទាមទារសង VAT បញ្ចូលដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការផ្គត់ផ្គង់ដែលលើកលែងពន្ធទាំងនោះវិញបានឡើយ។

Country	អត្រា (%)	Net (មូលដ្ឋាន)	ចំនួនទឹកប្រាក់ VAT	សរុប Gross
អាល្លឺម៉ង់(DE)	19%	10,000.00 ៛	1,900.00 ៛	11,900.00 ៛
ចក្រភពអង់គ្លេស(GB)	20%	10,000.00 ៛	2,000.00 ៛	12,000.00 ៛
បារាំង(FR)	20%	10,000.00 ៛	2,000.00 ៛	12,000.00 ៛
ប៉ូឡូញ(PL)	23%	10,000.00 ៛	2,300.00 ៛	12,300.00 ៛
អ៊ីតាលី(IT)	22%	10,000.00 ៛	2,200.00 ៛	12,200.00 ៛
អេស្ប៉ាញ(ES)	21%	10,000.00 ៛	2,100.00 ៛	12,100.00 ៛
អ៊ុយក្រែន(UA)	20%	10,000.00 ៛	2,000.00 ៛	12,000.00 ៛
ជប៉ុន(JP)	10%	10,000.00 ៛	1,000.00 ៛	11,000.00 ៛

កម្មវិធីគណនាអាករលើតម្លៃបន្ថែម (អតប / VAT 10%)

កម្មវិធីគណនាអាករលើតម្លៃបន្ថែម (អតប / VAT 10%)

ការប្រៀបធៀបអត្រាពន្ធតាមច្បាប់ផ្លូវការ

របៀបគណនាពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT)៖ រូបមន្ត និងគំរូជាជំហានៗ

ការបូក អតប លើតម្លៃមិនទាន់គិតពន្ធ (Net → Gross)

ការបំបែក អតប ចេញពីតម្លៃសរុប (Gross → Net)

វាយតម្លៃឧបករណ៍នេះ

ឧបករណ៍ស្រដៀងគ្នា

ម៉ាស៊ីនគណនាពន្ធលក់នៅសហរដ្ឋអាមេរិក

ម៉ាស៊ីនគណនា GST អូស្ត្រាលី

ម៉ាស៊ីនគណនាពន្ធលក់នៅកាណាដា

សំណួរដែលសួរញឹកញាប់

Qតើអត្រាផ្លូវការនៃអាករលើតម្លៃបន្ថែម (អតប / VAT) នៅកម្ពុជាមានប៉ុន្មាន?

Qតើកម្រិតផលរបរ (Threshold) ប៉ុន្មានដែលតម្រូវឱ្យចុះបញ្ជី អតប ជាកាតព្វកិច្ច?

Qតើត្រូវគណនាបំបែក អតប ១០% ចេញពីតម្លៃសរុបរួមពន្ធ (Gross) យ៉ាងដូចម្តេច?

Qតើអ្វីទៅជាអាករលើធាតុចេញ និងឥណទានអាករលើធាតុចូល?

Qតើអ្នកជាប់ពន្ធតូច (Small Taxpayers) អាចចុះបញ្ជី អតប បានដែរឬទេ?

Qតើការផ្គត់ផ្គង់ដែលមានអត្រាពន្ធសូន្យ និងការផ្គត់ផ្គង់ដែលលើកលែងពន្ធ VAT ខុសគ្នាយ៉ាងដូចម្តេច?